境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费

admin2016-01-13 43

问题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。
2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。
2011年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。

选项 A、97
B、112
C、127
D、128

答案B

解析利息收入不得冲抵经费支出额。代表处经费支出总额=18+10+8+1+30+45=112(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Q602FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的()情况的真实和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括(　　)。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。

某纳税人2013年5月18日开业，2014年3月申报缴纳2013年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属期间”应为()。

餐饮从业人员烹制菜点和提供服务质量的好坏，决定着企业的成本和福利。()

到____，中国青铜器生产的生机和气势都不复存在了。

初次分配

风湿小体

当工程按合同要求全部完成后，具备竣工验收条件，承包人按国家工程竣工验收的有关规定，向发包人提供完整的()。

下列诗句不能预测天气的是()。

2，2，16，32,9，27，13，()。

通过(57)关系运算，可以从表1和表2获得表3；表3的主键为(58)。(57)

Iwasonly8yearsoldonJuly20,1969,whenNeilArmstrong,38-year-oldcommanderofApollo11,descendedthecrampedlunarmo

StressManagementI.Thegoalofstressmanagement—takingchargeofthoughts,emotions,【T1】____andenvironmentetc.【T1】_

税法二

税务师职业资格

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。

纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务的()情况的真实和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管的管理行为。

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括( )。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。

某纳税人2013年5月18日开业，2014年3月申报缴纳2013年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属期间”应为()。

餐饮从业人员烹制菜点和提供服务质量的好坏，决定着企业的成本和福利。()

到____，中国青铜器生产的生机和气势都不复存在了。

初次分配

风湿小体

当工程按合同要求全部完成后，具备竣工验收条件，承包人按国家工程竣工验收的有关规定，向发包人提供完整的()。

下列诗句不能预测天气的是()。

2，2，16，32,9，27，13，()。

通过(57)关系运算，可以从表1和表2获得表3；表3的主键为(58)。(57)

Iwasonly8yearsoldonJuly20,1969,whenNeilArmstrong,38-year-oldcommanderofApollo11,descendedthecrampedlunarmo

StressManagementI.Thegoalofstressmanagement—takingchargeofthoughts,emotions,【T1】______andenvironmentetc.【T1】___

根据企业所得税法的规定，小型微利企业的标准包括(　　)。

StressManagementI.Thegoalofstressmanagement—takingchargeofthoughts,emotions,【T1】____andenvironmentetc.【T1】_