ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

admin2018-09-12 11

问题 ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。

第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

选项 A、$400 000
B、$402 000
C、$404 000
D、$405 000

答案B

解析递延所得税的计算，选B。
所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额一递延所得税负债期初余额)一(递延所得税资产期末余额一递延所得税资产期初余额)
1．根据第一年和第二年递延所得税的变化算出递延所得税负债和递延所得税资产增加或减少额。
2．递延所得税资产的变化=$17 000一$9 000=$8 000(增加额)
递延所得税负债的变化=$23 000一$13 000=$10 000(增加额)
第二年当期应当交所得税=$1000 000×40％=$400 000
第二年损益表上所得税费用=$400 000一$8 000+$1000=$402 000

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Q44VFFFM

本试题收录于：财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师（CMA）分类

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。(　　)

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。(　　)

个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用1000元，每次收入在4000元以上的。定率减除20%的费用。(　　)

理财产品A与理财产品B的收益率相关系数是0.3，则5份理财产品A和3份理财产品B的收益率相关系数是0.6。(　　)

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。(　　)

根据我国《民法通则》的规定，普通诉讼时效的期间为两年。(　　)

有限责任公司的最高权力机关是董事会。(　　)

如果个人及家庭自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记人已经增加的价值额，而不会把它列为收入记人净资产。

基础货币是货币当局的负债，即由货币当局所能直接控制的那部分货币，货币当局投放急基础货币的渠道主要有()。

分析产量递减状况变化的主要内容有哪些?

国际法的主要渊源除了国际习惯还包括（）

∫(lnx+1)dx=__________

根据药品行政许可事项，国务院行政法规确认了执业药师执业许可，表现形式为颁发()。

焊接工艺评定的作用包括()。

所谓社会主义和谐社会，就是民主法治()的社会。

中医说的“望、闻、问、切”中的切，指的是号脉。这里的脉是指()。

联机实时系统是一类非常重要的信息系统，其处理的文件的特点是()。

Foreignaidisanimportantpartofinternationaleffortstoreducepoverty.TheUnitedStatesAgencyforInternationalDevelopm

Manypeoplewronglybelievethatwhenpeoplereacholdage,theirfamiliesplacetheminnursinghomes.Theyareleftinthe【C1】

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。 第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。( )

根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。( )

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。( )

个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用1000元，每次收入在4000元以上的。定率减除20%的费用。( )

理财产品A与理财产品B的收益率相关系数是0.3，则5份理财产品A和3份理财产品B的收益率相关系数是0.6。( )

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。( )

根据我国《民法通则》的规定，普通诉讼时效的期间为两年。( )

有限责任公司的最高权力机关是董事会。( )

如果个人及家庭自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记人已经增加的价值额，而不会把它列为收入记人净资产。

基础货币是货币当局的负债，即由货币当局所能直接控制的那部分货币，货币当局投放急基础货币的渠道主要有()。

分析产量递减状况变化的主要内容有哪些?

国际法的主要渊源除了国际习惯还包括（）

∫(lnx+1)dx=__________

根据药品行政许可事项，国务院行政法规确认了执业药师执业许可，表现形式为颁发()。

焊接工艺评定的作用包括()。

所谓社会主义和谐社会，就是民主法治()的社会。

中医说的“望、闻、问、切”中的切，指的是号脉。这里的脉是指()。

联机实时系统是一类非常重要的信息系统，其处理的文件的特点是()。

Foreignaidisanimportantpartofinternationaleffortstoreducepoverty.TheUnitedStatesAgencyforInternationalDevelopm

Manypeoplewronglybelievethatwhenpeoplereacholdage,theirfamiliesplacetheminnursinghomes.Theyareleftinthe【C1】

ABC公司计算了最近两年的关于递延所得税的信息。递延所得税资产可以全额实现。第2年年末，如果ABC公司的应税收益为$1000 000，有效税率为40％，那么在ABC公司的损益表上应报告的所得税费用应为

企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。(　　)

根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。(　　)

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。(　　)

个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用1000元，每次收入在4000元以上的。定率减除20%的费用。(　　)

理财产品A与理财产品B的收益率相关系数是0.3，则5份理财产品A和3份理财产品B的收益率相关系数是0.6。(　　)

资产组合的贝塔系数与组合内的资产收益率的相关系数有关。(　　)

根据我国《民法通则》的规定，普通诉讼时效的期间为两年。(　　)

有限责任公司的最高权力机关是董事会。(　　)