首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务: (1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。 (2)借
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务: (1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。 (2)借
admin
2009-06-05
28
问题
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础,并假定发生了如下经济业务:
(1)购入材料一批,货款1万元,增值税0.17万元,材料验收入库,款项未付。
(2)借入长期借款150万元,已存入银行。
(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
(4)从银行借入短期借款15万元,年度内实际支付利息1万元。
(5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元,支付生产工人工资1.5万元。
(6)对B公司的长期股权投资比例为40%,采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元,实际分得现金股利10万元。
(7)计提折旧15万元,其中公司行政管理部门计提折旧5万元,生产车间计提折旧10万元。
(8)出售办公设备一台,设备原价2.5万元,已提折旧1.5万元,所得价款0.5万元,支付清理费0.25万元。
(9)摊销无形资产价值5万元。
(10)销售产品一批,货款20万元,增值税3.4万元。产品已发出,款已收到并存入银行,该产品的实际成本为15万元。
(11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元,增值税3.23万元。
(12)结转本年利润及利润分配9.5万元。
(13)提取盈余公积0.95万元,用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求:
(1)编制会计分录;
(2)编制现金流量表(简要格式见下表)。
现金流量表(直接法) 会企03表
编制单位: 20×7年度 单位:元
选项
答案
(1)根据业务编制会计分录如下: 第一,借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷:应付账款 11 700 第二,借:银行存款 1 500 000 贷:长期借款 1 500 000 第三,借:长期借款 500 000 贷:银行存款 500 000 第四,借:银行存款 150 000 贷:短期借款 150 000 借:财务费用 10 000 贷:银行存款 10 000 第五,借:应付职工薪酬 25 000 贷:库存现金 25 000 借:管理费用 10 000 制造费用 15 000 贷:应付职工薪酬 25 000 第六,借:长期股权投资 160 000 贷:投资收益 160 000 借:应收股利 100 000 贷:长期股权投资 100 000 借:银行存款 100 000 贷:应收股利 100 000 第七,借:管理费用 50 000 制造费用 100 000 贷:累计折旧 150 000 第八,借:固定资产清理 10 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产 25 000 借:银行存款 5 000 贷:固定资产清理 5 000 借:固定资产清 2 500 贷:银行存款 2 500 借:营业外支出 7 500 贷:固定资产清 7 500 第九,借:管理费用 50 000 贷:累计摊销 50 000 第十,借:银行存款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 150 000 贷:库存商品 150 000 第十一,借:所得税费用 15 000 贷:应交税费——应交所得税 15 000 借:应交税费——应交所得税 10 000 ——应交增值税 32 300 贷:银行存款 42 300 第十二,借:本年利润 95 000 贷:利润分配——未分配利润 95 000 第十三,借:利润分配——提取盈余公积 9 500 ——应付股利 5 000 贷:盈余公积 9 500 应付股利 5 000 借:应付股利 5 000 贷:银行存款 5 000 (2)编制现金流量表(直接法),上期金额略。 现金流量表(直接法) 会企03表 编制单位: 20×7年度 单位:元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Q1MVFFFM
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
国家标准中规定的一般用途往复活塞式内燃机台架试验类别有()。
对于维护费用随着使用年限的增长而呈非线性增长的机器设备,可以使用()测算该设备的最佳更新时间。
一根φ40的光轴,直径按下列精度进行加工均能满足使用要求,尺寸公差为()加工费最低。
评估人员在现场对机器设备状况进行调查时,主要的工作内容有哪些?
当被评估国产设备已停产,无市场销售价格时,评估师应考虑参考()来确定被评估设备的重置成本。
压力容器的法规和技术标准中,规定压力容器适用范围的有关规定是()。
要想减少机床的切削时间,可采取的措施有()。
母公司()市场价的内部关联交易销售业务可能导致母公司虚增净资产。
我国现行建筑安装工程费用包括的内容,下列不属于的是()。
根据有关规定,下列选项中,属于申请上市的封闭式基金必须符合的条件有( )。
随机试题
患者,男,40岁。因近日高热、咳嗽伴有头痛、全身酸痛不适、乏力等就诊,经检查确诊为非典型肺炎并收住院治疗。随后患者病情进一步加重,需对其进行气管切开术,污染敷料应
患者男,29岁。有肺结核史5年,近2个月来腰背部痛伴低热、盗汗。查体:T1~2棘突压痛、叩击痛。确定为早期胸椎结核后,下列措施不妥的是
简述处理和矫正课堂问题行为的方法。
女性,38岁,Graves病甲状腺次全切除术后10年。近4个月心慌、怕热、多汗、手颤抖,体重下降5kg。血TSH、Ft3、Ft4检查证实甲亢复发,服他巴唑2周后因严重药疹而停药。下一步治疗应
()属于固定资产内部控制弱点。
习近平同志在谈论依法治国问题时,曾引用英国哲学家培根的一段话:“一次不公正的审判,其恶果甚至超过十次犯罪。因为犯罪虽是无视法律——好比污染了水流,而不公正的审判则毁坏法律——好比污染了水源。”这句话强调了()的重要性。
设(2E-C-1B)AT=C-1,其中AT是3阶方阵A的转置矩阵,且求矩阵A.
一般来说,占维护工作比例最高的是()。
包含Swing构件的Applet(小应用程序)应该是【】类的子类。
TheforestfromwhichMantakeshistimberisthetallestandmostimpressiveplantcommunityonEarth.IntermsofMan’sbrief
最新回复
(
0
)