首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下: (1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨
admin
2019-01-29
25
问题
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:
(1) 甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(2) 20×9年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。
(3) 20×9年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4) 20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。
(5) 甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B、无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C、固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E、投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
答案
A,C,E
解析
选项A商誉的初始确认不确认递延所得税资产,但是因为减值造成的可抵扣暂时性差异需要确认递延所得税资产;选项B无形资产加计扣除产生的暂时性差异不确认递延所得税资产;选项D企业准备长期持有,可抵扣暂时性差异转回的时间不定,因此不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PvAQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
(1)2003年:借:长期股权投资——投资成本2250贷:银行存款2250借:长期股权投资——损益调整
钱江公司2006年1月1日购入不准备在年内变现的甲公司债券一批,票面年利率6%,债券面值100000元,期限5年,实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次,到期归还本金并支付最后一次利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法,购入债券
A、B公司均为增值税—般纳税人,增值税税率均为17%。2010年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元(含增值税)。由于B公司资金周转困难,至2010年11月30日尚未支付货款,该货款已逾期。(1)双方经协商,决定于2011年1月1日进行债务重组,
下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有( )。
甲公司为一航空货运公司,经营国内、国际货物运输业务。2010年相关业务的资料如下:(1)为留住人才,公司实行下列职工福利及激励计划:①自2010年1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金
甲公司为一航空货运公司,经营国内、国际货物运输业务。2010年相关业务的资料如下:(1)为留住人才,公司实行下列职工福利及激励计划:①自2010年1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有()。
甲公司2011年发生如下经济业务:(1)甲公司原持有乙公司30%的股权,甲公司2011年又斥资10000万元自A公司取得乙公司另外50%股权。至此甲公司持有乙公司80%的股权并取得控制权,甲公司与A公司不存在任何关联方关系。该子公司有1000万元的现金及
甲股份有限公司(本题下称甲公司)适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,按年确认暂时性差异的所得税影响金额,且发生的暂时性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2010年度财务报告于2011年3月31
长江公司为母公司,2007年1月1日,长江公司用银行存款33000万元从证券市场上购人大海公司发行在外80%的股份并能够控制大海公司。同日,大海公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30000万元,资本公积为20
随机试题
某投资者5年后有一笔投资收入为30万元,投资的年利率为10%,用复利方法计算的该项投资现值介于()之间。
按照《国家赔偿法》人身损害赔偿采取金钱赔偿的方式,用金钱支付人身损害的范围包括:()
______年,美国人约翰逊在福州成立了中国第一所护士学校。
A.排尿困难、点滴状排尿及尿痛B.尿急、尿频、尿痛C.阴茎、会阴和下腹壁青紫肿胀,排尿困难,尿道口滴血D.尿频、夜尿次数明显增加、进行性排尿困难、尿潴留E.无痛间歇性全程肉眼血尿、腰部隐痛符合膀胱结石临床表现的是
A.慢性龈炎B.妊娠期龈炎C.急性龈乳头炎D.药物性牙龈肥大E.坏死性溃疡性龈炎患者晨起时刷牙牙龈有出血症状,主诉并无自发性出血,可能是()
矿渣水泥与硅酸盐水泥、普通水泥相比具有的特性包括()。
在基金的净值过低时,管理人通过基金份额的合并可提高基金的净值,这种行为通常又称()。
会计的最基本职能是()。
简述影响潜在进入者进入壁垒的因素。
Western-styleconversationsoftendevelopquitedifferentlyfromJapanese-styleconversations.AWestern-styleconversationbetw
最新回复
(
0
)