首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务,有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责
王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务,有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责
admin
2009-03-25
24
问题
王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年,承包费50万元(每年10万元)。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务,有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人,主营业务:机械设备加工、销售,资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下:
(1)销售自产机械设备,开具普通发票共计152.10万元。
(2)取得仓库出租收入20万元;销售废旧包装箱取得含税收入23.4万元。
(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。
(4)经营成本20万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费6万元,业务宣传费3万元。
(5)年均雇佣职工30人,支付年工资总额64.4万元;王某每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元。
(6)其他与经营相关的费用37.38万元(含印花税)。
(7)2007年经税务机关核定的亏损额为4.82万元。
另外,王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置,其中处置了A企业的债权,收款8万元(向甲企业购置债权10万元,该批债权面值15万元,其中A企业欠甲的是9万元,B欠甲的是6万元)。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
选项
A、0.23
B、1.39
C、0.36
D、1.33
答案
D
解析
应缴纳增值税
=(152.10+23.4)÷(1+17%)×17%-15.6-6.80
=3.10(万元)
应缴纳营业税=20×5%=1(万元)
应缴纳城市建设税和教育费附加
=(3.10+1)×(5%+3%)=0.33(万元)
计算企业所得税时税前可以扣除的税金
=1+0.33=1.33(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PpR2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”,应当包括以下()项目。
某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费12万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万
某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生如下经济业务:(1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费2
2016年4月,某县国税局对甲白酒生产企业2016年第一季度纳税情况进行税务检查时发现,甲企业2016年1月销售白酒时收取包装物押金2000元,期限1个月,2016年2月购货方按期退还包装物,甲企业退还押金2000元。甲企业未就该项押金申报缴纳流转税。国税
关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()。
从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()的,应当在营业地办理税务登记手续。
税务机关对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核,也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查之后,对纳税人适用的()作出确认,在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明,或书面通知纳税人税种认定结果,以此作为办税的依据。
税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下:2012年度利润总额200万元,纳税调整增加40万元,年应纳税所得额240万元,适用税率25%,年应纳企业所得税60万元,累计预缴企业所得税50万元,2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,不正确的有()。
下列各项中,符合房产税纳税人规定的有()。
随机试题
开支变更政策是指()。
目标利润定价法以()定价原则。
下列适用于发行日交割、交收方式的是()。
按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。
下列关于文教科学卫生支出的表述中,正确的是()。
契约式垄断供销联合体又可以称为()。
有志于去基层就业的大学生大部分都是有理想、有抱负、想在基层干一番事业的,大学毕业生小王到某乡政府工作,得到了重用。但是,有些基层单位由于观念有问题,为大学生安排岗位随便,甚至让大学毕业生为自己“打杂”。据此可以推出()。
A、14B、15C、16D、17A中间数字为左上角数字与右下角数字之商,同时也是右上角数字与左下角数字之差,故?=42÷3=16—2=14。
戏剧与电影、电视剧有许多共同点,例如都具备剧本、导演、表演和美术这样四个要素。都要依靠演员的表演来体现内容。但是它们又有什么不同点?
Howdoesthewomanfeelabouttherecentshiftofofficeemployees?
最新回复
(
0
)