某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )

admin2017-05-26 38

问题某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

选项 A、18
B、11
C、39
D、42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7％=42(万元)，实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。

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税法二

税务师职业资格

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除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(　　)。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是(　　)。

企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是(　　)。

企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是(　　)。

在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是(　　)。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是(　　)。

镍基焊条的特点是焊后焊缝的强度高、致密性好，但不能进行机械加工。()

企业价值评估过程中，首先要明确评估目的和评估对象，下列选项属于明确评估对象内容的是【】

甲对乙享有债权，丙以其自有的一套房屋向债权人甲设定抵押，下列表述正确的是?

实践中常采用经营收益间接估算企业未来的经营净现金流量。其计算公式是()。

股票网上发行就是利用证券交易所的交易系统，新股发行主承销商在证券交易所挂牌销售，投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式。()

关于信托类产品的流动性，下列说法错误的是()。

救助站对流浪乞讨人员实行救助一般遵循如下程序：()。

在表中八类指标名称中，2007年2月城市居民消费超过上年同期的有()大项。下列推论不正确的是()。

①设α1，α2，…，αs和β1，β2，…，βt，都是n维向量组，证明r(α1，α2，…，αs，β1，β2，…，βt)≤r(α1，α2，…，αs)＋r(β1，β2，…，βt)．②设A和B是两个行数相同的矩阵，r(a｜B)≤r(a)＋r(B)．

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除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是( )。

按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是( )。

企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是( )。

企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是( )。

在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( )。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是( )。

镍基焊条的特点是焊后焊缝的强度高、致密性好，但不能进行机械加工。()

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甲对乙享有债权，丙以其自有的一套房屋向债权人甲设定抵押，下列表述正确的是?

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在表中八类指标名称中，2007年2月城市居民消费超过上年同期的有()大项。下列推论不正确的是()。

①设α1，α2，…，αs和β1，β2，…，βt，都是n维向量组，证明r(α1，α2，…，αs，β1，β2，…，βt)≤r(α1，α2，…，αs)＋r(β1，β2，…，βt)．②设A和B是两个行数相同的矩阵，r(a｜B)≤r(a)＋r(B)．

除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为(　　)。

我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是(　　)。

根据现行契税的规定，下列表述正确的是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是(　　)。

企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是(　　)。

企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是(　　)。

在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是(　　)。

按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是(　　)。