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  3. 甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年度甲公司发生如下经济业务事项： (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为800

甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年度甲公司发生如下经济业务事项： (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为800

admin2018-09-17  61
问题 甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2017年度甲公司发生如下经济业务事项：
(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销C产品一批。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。现已将产品交付丙公司。
(3)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，手续费取得增值税专用发票，增值税税率为6％。
(5)用银行存款支付管理费用6780元，计提坏账准备4000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(6)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的资产减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(答案金额以元为单位)
根据上述资料，甲公司2017年的应交所得税为(    )元。
选项 A、9555
B、3555
C、12555
D、10555
答案D
解析 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=38220+0-0=38220(元)，
应纳税所得额=38220+4000=42220(元)，
应交所得税=42 220×25％=10 555(元)。
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