甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2022-01-20 35

问题甲居民企业适用的企业所得税税率为25％。2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币，下同)，在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、22．5
B、25
C、72．5
D、75

答案D

解析 A国所得的抵免限额=(300+90)×25％×90／(300+90)=22．5(万元)，实际在A国已缴纳税款25万元超过抵免限额，当年只能抵免22．5万元，超过抵免限额的2．5万元，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90)×25％－22．5=75(万元)。

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根据行政许可法律制度的规定，行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用，但()另有规定的，依照其规定。

根据《中华人民共和国合伙企业法》规定，有限合伙人不可以执行的事务是()。

下列关于税务行政处罚裁量规则的适用的说法中，错误的有()。

甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料(　　)。

在乙型肝炎病毒感染患者体内，最早出现的抗原抗体系统是以下哪项

期货公司借入次级债务的，可以将所借入的次级债务按照中国证监会规定的比例计入(　　)。

运营活动，是指投入一定的资源，经过一系列多种形式的变换，使其价值增值，最后以某种形式的产出提供给社会的过程。根据上述定义，下列选项不属于运营活动的是()。

(2016年卷一第90题)北京市的甲公司拥有一项发明专利权，深圳市的乙公司未经甲公司的许可，制造了该专利产品，并在上海市进行公开销售，以下说法正确的是?

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()是减少治安危害，建立良好社会秩序的重要手段，是直接维护社会治安秩序的基础工作。

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消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

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