乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 2014年11月30日,损益类有关科目的余额如下表所示: 2014年12月份乙公司发生如下经济业

admin2015-12-09  27

问题 乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。
    2014年11月30日,损益类有关科目的余额如下表所示:
   
    2014年12月份乙公司发生如下经济业务:
    (1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
    (2)分配本月应付职工工资174万元,其中:生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。
    (3)将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。
    (4)将一项长期股权投资对外转让,收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得,取得时成本为200万元。采用成本法核算。
    (5)本月摊销自用无形资产成本64万元。
    (6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
    (7)该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。
    (8)2014年12月31日,将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量,出租时该办公楼的账面价值为5000万元,公允价值为6000万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。
下列各项中,金额正确的有(  )。

选项 A、2014年营业成本为1132.5万元
B、2014年其他综合收益为1000万元
C、2014年其他综合收益为750万元
D、2014年综合收益总额为1225万元

答案A,C

解析 2014年营业成本=(1085+10)+37.5=1132.5(万元)。选项A正确。2014年其他综合收益=(6000-5000)×(1-25%)=750(万元)。选项B错误,选项C正确。2014年综合收益总额=225+750=975(万元)。选项D错误。故本题答案选AC。
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