甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务： (1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链

admin2017-05-15 25

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5967元，旧项链含税作价1404元，从消费者处收取新旧含税差价款4563元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3744元，旧冰箱含税作价1287元，从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入49140元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9360元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物，取得含税销售额273780元，尚未取得供货方开具的增值税专用发票，因代销货物从供货方收取含税销售额10％的返还收入27378元。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元／套，袜子的平均不含税销售价格为2元／双，本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额23400元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税5100元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲商场业务(12)应转出的进项税额为( )元。

选项 A、2010
B、1890
C、1690
D、2210

答案B

解析应转出的进项税额=5000×17％+8000×13％=1890(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Phe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是(　　)。

营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是(　　)。

关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是(　　)。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为(　　)元。

某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

利尿药初期的降压机制可能是

《城市总体规划审查工作规则》规定，城市总体规划审查的主要依据不包括()。

下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的有关规定，表述不正确的是()。

选民王某，35岁，外出打工期间本村进行乡人民代表的选举。王因路途遥远和工作繁忙不能回村参加选举，于是打电话嘱咐14岁的儿子帮他投本村李叔1票。根据上述情形，下列哪些说法是正确的?()

生态系统理论是一个具有(　　)的理论。

下列关于介质访问控制的表述中，错误的是()。

Inrecentyears,railroadshavebeencombiningwitheachother,mergingintosupersystem,causingheightenedconcernsaboutmon

Itiswrongto______anyoneofthecandidatesatthemoment,,foroneofthemmightturnouttobeadarkhorseinthegeneral

ThegrammaticalwordswhichplaysolargeapartinEnglishgrammarareforthemostpartsharplyandobviouslydifferentfrom

税法一

税务师职业资格

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是( )。

营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是( )。

关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( )。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是( )。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是( )。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为( )元。

某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是( )。

利尿药初期的降压机制可能是

《城市总体规划审查工作规则》规定，城市总体规划审查的主要依据不包括()。

下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的有关规定，表述不正确的是()。

选民王某，35岁，外出打工期间本村进行乡人民代表的选举。王因路途遥远和工作繁忙不能回村参加选举，于是打电话嘱咐14岁的儿子帮他投本村李叔1票。根据上述情形，下列哪些说法是正确的?()

生态系统理论是一个具有( )的理论。

下列关于介质访问控制的表述中，错误的是()。

Inrecentyears,railroadshavebeencombiningwitheachother,mergingintosupersystem,causingheightenedconcernsaboutmon

Itiswrongto______anyoneofthecandidatesatthemoment,,foroneofthemmightturnouttobeadarkhorseinthegeneral

ThegrammaticalwordswhichplaysolargeapartinEnglishgrammarareforthemostpartsharplyandobviouslydifferentfrom

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是(　　)。

营业税中的“应税行为”的含义，下列陈述正确的是(　　)。

关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是(　　)。

增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是(　　)。

根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是(　　)。

某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为(　　)元。

某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

生态系统理论是一个具有(　　)的理论。