首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
admin
2022-07-04
32
问题
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司20×3年的所得税费用是( )。
选项
A、52.5万元
B、55万元
C、57.5万元
D、60万元
答案
B
解析
本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25-20),即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20(万元),所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元,即甲公司20×3年应交所得税=(210-10+20-20)×25%=50(万元),确认递延所得税费用=25-20=5(万元),甲公司20×3年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55(万元)。或甲公司20×3年的所得税费用=(210-10+20)×25%=55(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PhcQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为境内上市公司,2×14年发生的有关交易或事项包括:(1)母公司免除甲公司债务2000万元;(2)联营企业持有的可供出售金融资产当年公允价值增加200万元;(3)收到税务部门返还的所得税税款1500万元;(4)收到政府对公司以前年度亏损补贴800万元
下列有关金融资产或金融负债的会计处理,正确的有()。
A公司适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×17年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×17年A公司税前会计利润为2000万元。2×17年发生的交易事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:(1)2×17年1
某企业在筹建期间,发生人员工资20万元、注册登记费用5万元、办公费用10万元、在建工程借款利息支出30万元,其他利息净支出10万元(已扣除存款利息收入2万元)。该企业的开办费为()万元。
甲公司2015年度发生与投资相关的交易或事项如下:(1)1月1日,从市场购入A公司发行在外的普通股1000万股,持股比例为5%,准备随时出售,每股成本为8元,另支付交易费用5万元。12月31日,A公司股票的市场价格为每股9元。(2)1月1日,购入B公司
甲公司为房地产开发企业,对本公司的投资性房地产按照公允价值模式进行后续计量,适用的所得税税率为25%。甲公司2×12年12月31日将一项成本5000万元、已经计提存货跌价准备500万元的待售商品房转为经营性出租,作为投资性房地产核算。转换日公允价值为520
事业单位的下列基金中,按规定从结余中提取的是()。
关于会计政策变更累积影响数,下列说法中正确的是()。
企业发行的永续债分类为权益工具的,期末应在资产负债表中的()项目列报。
随机试题
比较常用的网络资源共享不包括()
AShelterfortheHomelessLastsummerIwasavolunteer(志愿者)atashelterforthehomeless,aplaceforhomelesspeopleto
对于()术语,装船通知具有特别意义。
英国各城市普遍实行的市政体制是()。
直线l过点P(0,2),且被圆x2+y2=4截得的弦长为2,则直线l的斜率是()。
为了摆脱困境,清政府于1901年4月成立督办政务处,宣布实行“新政”。清政府实行“新政”的目的是()。
Eveniffamiliesdon’tsitdowntoeattogetherasfrequentlyasbefore,millionsofBritonswillnonethelesshavegotasharet
下列是一台第三层交换机的部分路由表,其中管理距离为缺省值,正确的路由信息是()。
有如下程序:#include#defineD(x)4*x+1main(){inti=2,j=4;printf("%d\n",D(i+j));}程序运行后的输出结果是(
【B1】【B3】
最新回复
(
0
)