甲公司2019年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开法阶段符合资本化条件的支出240万元，至2019年12月31日，形成无形资产已摊销20万元，甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法正确的

admin2020-11-19 34

问题甲公司2019年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开法阶段符合资本化条件的支出240万元，至2019年12月31日，形成无形资产已摊销20万元，甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法正确的是( )。

选项 A、2019年12月31日该无形资产的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
B、2019年12月31日该无形资产的计税基础为220万元
C、2019年12月31日应确认递延所得税资产5万元
D、2019年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元

答案A

解析 2019年12月31日该无形资产的账面价值=240-20=220(万元)，计税基础=220×175％=385(万元)，暂时性差异余额=385-220=165(万元)，但不确认递延所得税资产选项A正确。

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A公司为增值税一般纳税人。2015年12月31日，某项库存商品账面余额为100万元，已计提存货跌价准备30万元。2016年1月20日，A公司将上述商品对外出售，售价为80万元，增值税销项税额为13．6万元，收到款项已存入银行。

资本化期间发生的专门借款的利息费用可能资本化，也可能费用化。()

下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项中，不应暂停借款费用资本化的是()。

企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，并且各部分能够单独计量和出售的，应按照不同部分的公允价值占公允价值总额的比例将成本在不同部分之间进行合理分配。()

下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。()

内部开发活动形成的无形资产，可直接归属于该资产的成本包括开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、使用的其他专利权和特许权的摊销等，但不包括注册费。()

对下列前期差错更正的会计处理，下列说法中，错误的是()。

某产品的不合格统计资料如下表所示，请根据表中的数据，计算不合格项目的累计数、各项不合格项目所占的百分比以及累计百分比，并填入表中。

肝区疼痛、肝脏肿大、AFP持续上升与转氨酶下降呈二曲线分离现象，应考虑为：()

下列不属于油脂性栓剂基质的是

A、 B、 C、 D、 B每组第三个图形是由第一个图形与第二个图形去掉相同形状的图形后，将剩余的图形组合而成的。

Despiteyourbestintentionsandefforts,itis【C1】:Atsomepointinyourlife,youwillbewrong.【C2】_canbehar

在数据表的"查找"操作中，通配符"－"的含义是(　　)。

InSeptember,inBritain,youmayseealotofbirds【C1】______onroofsandtelegraphwires.Thesebirdsareswallows.Theyare【C

Inthistechnicalbusinessworld,theprocessofmanagementdecision-makinghasgrowncomplex.Thereis,however,alimittothe

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A公司为增值税一般纳税人。2015年12月31日，某项库存商品账面余额为100万元，已计提存货跌价准备30万元。2016年1月20日，A公司将上述商品对外出售，售价为80万元，增值税销项税额为13．6万元，收到款项已存入银行。

资本化期间发生的专门借款的利息费用可能资本化，也可能费用化。()

下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项中，不应暂停借款费用资本化的是()。

企业购入的房地产，部分用于出租(或资本增值)、部分自用，并且各部分能够单独计量和出售的，应按照不同部分的公允价值占公允价值总额的比例将成本在不同部分之间进行合理分配。()

下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有()。

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。()

内部开发活动形成的无形资产，可直接归属于该资产的成本包括开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、使用的其他专利权和特许权的摊销等，但不包括注册费。()

对下列前期差错更正的会计处理，下列说法中，错误的是()。

某产品的不合格统计资料如下表所示，请根据表中的数据，计算不合格项目的累计数、各项不合格项目所占的百分比以及累计百分比，并填入表中。

肝区疼痛、肝脏肿大、AFP持续上升与转氨酶下降呈二曲线分离现象，应考虑为：()

下列不属于油脂性栓剂基质的是

A、 B、 C、 D、 B每组第三个图形是由第一个图形与第二个图形去掉相同形状的图形后，将剩余的图形组合而成的。

Despiteyourbestintentionsandefforts,itis【C1】______:Atsomepointinyourlife,youwillbewrong.【C2】_______canbehar

在数据表的"查找"操作中，通配符"－"的含义是( )。

InSeptember,inBritain,youmayseealotofbirds【C1】______onroofsandtelegraphwires.Thesebirdsareswallows.Theyare【C

Inthistechnicalbusinessworld,theprocessofmanagementdecision-makinghasgrowncomplex.Thereis,however,alimittothe

Despiteyourbestintentionsandefforts,itis【C1】:Atsomepointinyourlife,youwillbewrong.【C2】_canbehar

在数据表的"查找"操作中，通配符"－"的含义是(　　)。