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黄山公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2 300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年年末该批股票的公允价值为2 900万元；2018年年末该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司适用企业所得税

admin2019-09-30  43
问题 黄山公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2 300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年年末该批股票的公允价值为2 900万元；2018年年末该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2018年黄山公司应确认的递延所得税负债为(    )万元。
选项 A、﹣75
B、﹣25
C、0
D、300
答案A
解析 2018年年末，应纳税暂时性差异余额＝2 600－2 300＝300(万元)，而2018年年初的应纳税暂时性差异余额＝2 900－2 300＝600(万元)，故2018年转回应纳税暂时性差异300万元，黄山公司应确认的递延所得税负债＝﹣300×25％＝﹣75(万元)。
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