首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
admin
2017-05-10
32
问题
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下:
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,开具税控增值税专用发票注明价款300万元,当月实际收回价款240万元,余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销,规定每辆含税零售价12万元,当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元,并另按销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入,取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车,取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批底盘当月均生产领用。
(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入33.28万元,该进口小汽车账面原值合计为70万元,销售时账面余值合计为45万元。
(8)购进机械设备一批,取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元,该批设备当月投入使用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证,支付购进原材料的运输费用和保险费用,取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票,运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票,注明进项税额1.8万元。
(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途,用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套,该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元),直接计入“管理费用”账户为25万元。
(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告,取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元;将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告,取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
已知,小汽车消费税税率9%,成本利润率8%。假定该企业选择一般纳税人的计税规则处理“营改增”业务,该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )万元。
选项
A、24.19
B、22.60
C、21.23
D、20.08
答案
A
解析
当月企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计
=(93.96+107.63)×(7%+3%+2%)
=24.19(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PWe1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业20×4年资金账簿记载实收资本500万元,20×5年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,20×5年新启用其他账簿15本。该企业20×5年应缴纳印花税()元。
某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元,则适用税率为()。
某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取当月工资3500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理,拍卖成交价格为15万元,但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度
某公2005年拥有六座客货两用汽车4辆,每辆载重吨位为2.8吨,该地车船使用税的年税额为:载重汽车每吨50元,乘人汽车在31座以上每辆250元,11座以下每辆200元,该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为()元。
作家王某2015年9月出版一部小说,获得稿酬5000元;当年10月将这部小说在报刊上连载,共连载两个月,每月取得连载收入3000元;12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。2015年王某就上述所得应缴纳个人所得税()元。
根据企业所得税相关规定,企业可以免于准备同期资料的情况有()。
下列关于个人所得税的表述中,正确的有()。
(2011年)下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的是()。
下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。
某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,且适用的消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为( )元。
随机试题
组织文化
下列有关集体合同特征的表述,正确的是:
某高速公路的供配电、照明设备已运抵施工现场,等待检测后进行安装调试。说明供配电、照明系统主要检测要求。
若盈利总额与市盈率不变的情况下,股票股利和股票分割均会使()。
税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。
关系转换说强调影响学习迁移的因素是()。
下列人员中,在正式就职时应当公开向宪法宣誓的有
“他们位居中国版图的地理中心,历经秦汉唐宋三筑两迁,却从来都是卧虎藏龙,这里的每一块砖石都记录着历史的沧海桑田,这里的每一个细节都印证着民族的成竹在胸。”这是央视写给历史名城汉中市的颁奖词。下列与汉中相关的事件和人物,搭配正确的是()。
不能重载的运算符是
如果在立即窗口中执行以下操作:M=1<CR>(<CR>是回车键)N=2<CR>PRINTM>=N<CR>则输出结果是()。
最新回复
(
0
)