甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2019年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材。取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额10.4万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月2

admin2021-09-08 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2019年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入一批钢材。取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额10.4万元。
(2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税价值12万元。
已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为13％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?并说明理由。

选项

答案甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购人钢材可以抵扣的进项税额=10.4﹣12×13％=8.84(万元)。

解析

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【B1】【B6】

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(字处理题)小许正在撰写一篇有关质量管理的论文，按照如下要求帮助小许对论文进行编辑排版。在考生文件夹下，将“Word素材．docx”文件另存为“Word．docx”(“．docx”为文件扩展名)，后续操作均基于此文件，否则不得分。

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