北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 24

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算广告费的调整额(包括结转)；

选项

答案发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+10×10)×15%=540(万元) 当年实际发生的广告费410万元据实扣除，同时还可以扣除2009年结转的广告费130万元(540-410)。广告费纳税调减130万元。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PPNQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲、乙、丙开办一普通合伙企业，后甲与丁约定将合伙企业中甲的财产份额全部转让给丁。下列说法正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为()。

下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。

国有重点大型企业监事会由()派出，对()负责，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。

某种化工材料进口数量激增，已经导致国内生产同类产品及与其直接竞争的化工厂受到严重损害；商务部经调查作出终裁决定采取保障措施。根据对外贸易法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

某学校将一栋闲置不用的房屋转让给邻近的公司,房产价值100万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定该转让行为()。

逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。

牵张反射的反射弧不直接涉及()

Despitegrowingnumbersofjoggers,CanadaFitnessSurveysacrossthecountrydemonstratethatCanadiansarelessphysicallyfit

Crohn病与肠结核最主要的鉴别点是

王某犯了三个罪，审判时只判了两个罪，甲罪被判处有期徒刑5年，乙罪被判处有期徒刑7年，最后决定执行的刑期为9年。执行3年后，发现他还有一个丙罪没有判决，丙罪被判处有期徒刑5年。最终对王某决定执行的刑期幅度是：

下列关于对机械安全防护装置的要求中，正确的有()。

行政机关依法冻结某公司存款，其程序、做法错误的是()。

关于工程施工阶段施工职业健康安全管理基本要求的说法，正确的是()。

在我国，典权属于()。