甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。

admin2017-06-23  63

问题 甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为(    )万元。

选项 A、15.5
B、16.5
C、19.5
D、20.5

答案A

解析 (1)职工福利费税前扣除限额:100×14%=14(万元),实际发生额18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元;(2)职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,准予全额在税前扣除;(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5(万元)。
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