某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重

admin2016-02-29 27

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
(3)困城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
(以上业务均签订了不动产销售合同)
根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
(3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。
(4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
(6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。

选项

答案(1)扣除项目＝600＋3000×60％＋3000×5％×(1＋7％＋3％)＋3000×0．05％＝2566．5(万元) (2)增值额＝3000－2566．5＝433．5(万元) 增值率＝433．5÷2566．5×100％＝16．89％，应纳土地增值税＝433．5×30％＝130．05(元)。 (3)允许扣除的税金＝(5000－2800)×5％×(1＋7％＋3％)＋5000×0．05％＋112＝235．5(万元) (4)允许扣除的项目合计＝2800×(1＋7×5％)＋235．5＝4015．5(万元) (5)增值额＝5000－4015．5＝984．5(万元) 增值率＝984．5÷4015．5×100％＝24．52％，适用30％税率。应纳土地增值税＝984．5×30％＝295．35(万元) (6)因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

解析

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根据《公司法》规定，有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。

根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。

下列有关公司章程的各项表述中，符合公司法律制度规定的有()。

某股份有限公司成立于2012年1月1日，2014年6月5日完成股票上市，有关该公司股份的转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是(　　)。

税种认定登记时，税务机关需做出确定的是(　　)。

前臂伸肌群抗阻试验阳性见于

热水袋温度为（　　）。热水坐浴温度为（　　）。

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某工程施工时处于当地正常的雨季，导致工期延误。在工期延误期间义出现法规变化，根据《建设工程工程量清单计价规范》，对由此增加的费用和延误的工期，正确的处理方式是()。

当债务人不履行债务时，债权人有权依法将抵押财产拍卖、变卖，以取得的价款优先受偿，而质押和留置财产不可以这样做。()

用甘蔗提炼乙醇比用玉米需要更多的能量，但奇怪的是，多数酿酒者却偏爱用甘蔗做原料。以下哪项最能解释上述矛盾现象?()

中共七届三中全会

元朝各行政区的行政机构称为()。()有指挥军事活动的权力，遇有征伐则设置()。

WhathappenedwhenChuckFeeneydecidedtopublishthebookonhislife?

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下列有关公司章程的各项表述中，符合公司法律制度规定的有()。

某股份有限公司成立于2012年1月1日，2014年6月5日完成股票上市，有关该公司股份的转让行为中，符合公司法律制度规定的是()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

根据《行政许可法》，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关可以依法()已经生效的行政许可。

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当债务人不履行债务时，债权人有权依法将抵押财产拍卖、变卖，以取得的价款优先受偿，而质押和留置财产不可以这样做。()

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