2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 66

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．38
B、5．88
C、6．38
D、7．63

答案B

解析应纳所得税额=23．5×25％=5．88(万元)。

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税法二

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某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

在下列________选项卡中的“母版视图”中可以找到“幻灯片母版”命令。

铅冶金炉窑使用柴油、天然气等级进行烘炉时，若违章点火，极易发生爆炸事故。下列关于防范炉窑点火爆炸事故的主要措施，正确的是()。

资产负债表的格式主要有()。

人加一笔，除了大、个，还有__________等。

现在中央对安全生产很重视，但有的地方总会出现小煤窑倒塌、爆炸的事情。你认为主要原因是什么？

被试间设计的一个主要劣势是()。

Thenextdecadecouldseecommutersspeedingtoworkatabout300milesperhouraboardmagneticlevitationvehicles,according

设常数a＞0，正项级数

What’sinthepicture?.Wherearethetworulers?Theyare.

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某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的( )。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

下列项目中，符合城镇土地使用税规定的有()。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

在下列________选项卡中的“母版视图”中可以找到“幻灯片母版”命令。

铅冶金炉窑使用柴油、天然气等级进行烘炉时，若违章点火，极易发生爆炸事故。下列关于防范炉窑点火爆炸事故的主要措施，正确的是()。

资产负债表的格式主要有()。

人加一笔，除了大、个，还有__________等。

现在中央对安全生产很重视，但有的地方总会出现小煤窑倒塌、爆炸的事情。你认为主要原因是什么？

被试间设计的一个主要劣势是()。

Thenextdecadecouldseecommutersspeedingtoworkatabout300milesperhouraboardmagneticlevitationvehicles,according

设常数a＞0，正项级数

What’sinthepicture?______.Wherearethetworulers?Theyare______.

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

What’sinthepicture?.Wherearethetworulers?Theyare.