某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下： (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批

admin2017-05-26 41

问题某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25％。2015年生产经营情况如下：
  (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
  (2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，开具农产品收购发票，另支付运输费22．27万元，取得增值税专用发票；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
  (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
  (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
  (6)取得国债利息收入160万元。
  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
  (8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
  (其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30％，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、77．45
B、78．71
C、81．28
D、96．28

答案C

解析 2015年该企业应纳企业所得税=385．1×25％一150×10％=81．28(万元)。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为(　　)。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是(　　)。

转让房地产获得的增值额超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为(　　)。

根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

以下不属于房产税税率的是(　　)。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

下列情形中，应纳契税的有()。

关于Lp(a)的叙述错误的是

对检定、校准、检测结果要实施监控。监控必须____________。

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根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。

以下不属于房产税税率的是( )。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

下列情形中，应纳契税的有()。

关于Lp(a)的叙述错误的是

对检定、校准、检测结果要实施监控。监控必须____________。

在Excel中，列2和行5处交点的单元格地址是B5。()

【2018下】在专家指导下，地处贵州东南的侗寨中学组织有关教师对面临传承危机的侗族织锦工艺进行课程开发，开设了具有民族特色的“侗族织锦”课程。该课程属于()。

一般来说，以下犯罪行为不属于腐败犯罪表现的是()。

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按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为(　　)。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是(　　)。

转让房地产获得的增值额超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为(　　)。

根据房产税的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

以下不属于房产税税率的是(　　)。