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大海公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元,2016年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。 要求:编制2016年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及
大海公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元,2016年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。 要求:编制2016年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及
admin
2016-06-08
24
问题
大海公司2016年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为220万元,2016年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为200万元。大海公司适用的所得税税率为25%。
要求:编制2016年大海公司可供出售金融资产取得、期末公允价值变动及期末确认递延所得税资产的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)2016年12月1日: 借:可供出售金融资产——成本 220 贷:银行存款 220 (2)2016年12月31日 借:其他综合收益 20 贷:可供出售金融资产——公允价值变动20 (3)2016年12月31日该项可供出售金融资产的账面价值为200万元,计税基础为220万元,产生可抵扣暂时性差异20万元,应确认递延所得税资产为5万元(20×25%)。会计处理如下: 借:递延所得税资产 5 贷:其他综合收益 5
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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