2. 财经
  3. 某盐厂2013年9月外购液体盐2000吨，每吨含增值税价款为58．5元，取得增值税专用发票，液体盐资源税税额为3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨并销售，每吨含增值税售价为468元。固体盐适用资源税税额为25元／吨。 　　要求： 　　(1)根据

某盐厂2013年9月外购液体盐2000吨，每吨含增值税价款为58．5元，取得增值税专用发票，液体盐资源税税额为3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨并销售，每吨含增值税售价为468元。固体盐适用资源税税额为25元／吨。 　　要求： 　　(1)根据

admin2014-02-24  30
问题 某盐厂2013年9月外购液体盐2000吨，每吨含增值税价款为58．5元，取得增值税专用发票，液体盐资源税税额为3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨并销售，每吨含增值税售价为468元。固体盐适用资源税税额为25元／吨。
　　要求：
　　(1)根据上述资料，简述资源税的相关规定。
　　(2)做出正确的会计分录。
选项
答案(1)纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。如果纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。 　　(2)相关会计账务处理为， 　　①购入液体盐的分录： 　　借：在途物资　　　　　　　　　　　　　　94000 　　　　应交税费—应交资源税　　　　　　　 　6000 　　　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　17000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　117000 　　②验收入库时； 　　借：原材料一液体盐　　　　　　　　　　　94000 　　　　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　 　94000 　　③销售固体盐时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　234000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 200000 　　　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　 　34000 　　④计提固体盐应缴的资源税。 　　借：营业税金及附加　　　　　　　　　 　12500 　　　　贷：应交税费—应交资源税　　　　　　　 　12500 　　⑤本月应纳资源税=12500－6000=6500(元) 　　次月初缴纳资源税时： 　　借：应交税费—应交资源税　　　　　　　 　6500 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　6500
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Opp2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)