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某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其
某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其
admin
2022-04-05
30
问题
某居民企业主要生产销售某型号的空凋。2012年对外销售空调实现销售收入2000万元。2012年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放给职工,将自产的20台空调用于厂房控温,这100台空调成本60万元,市场不含税售价100万元。除此之外,该企业全年发生的其他成本费用和营业税金及附加总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。当年取得投资收益50万元,其中国债利息收入10万元;债务重组收益100万元。假定不存在其他纳税调整事项,2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、157.4
B、137.5
C、145.4
D、147.38
答案
C
解析
2012年销售(营业)收入=2000+loo÷(80+20)×80=2080(万元)业务招待费扣除限额:2080×5%0=10.4(万元)<20×60%=12(万元),税前可以扣除的业务招待费为10.4万元,应调增应纳税所得额=20一10.4=9.6(万元)2012年该企业应纳税所得额=2080一1600—60×80÷(80+20)+9.6+50一10+100=581.6(万元)2012年该企业应纳氽业所得税=581.6×25%=145.4(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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