北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一

admin2016-07-29  37

问题 北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为(    )万元。

选项 A、42.01
B、45.01
C、50
D、100

答案A

解析 分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
    所以,深圳分支机构分摊比例=[400÷(400十500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01%
    深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)
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