首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下: (1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下: (1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收
admin
2021-03-11
24
问题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下:
(1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100%控股的一家非上市公司的股权,初始投资成本2 000万元,转让5 000万元。
(4)在境内开展连锁经营,取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库,取得含税金额1 040万元,该仓库是在2010年购入的,购置价200万元,选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额,取得含税金额10.3万元,开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元,合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车,关税完税价格40万元/辆;其中一辆用于本企业生产经营,其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料:销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为月末取得代扣代缴税款的完税凭证,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中,集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取的利息)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算答问题,如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否应缴纳增值税,如应缴纳增值税,计算业务(2)增值税销项税额。
选项
答案
统借统还利息收入免征增值税。保本理财产品利息收入按照贷款服务缴纳增值税。 业务(2)的销项税额=10.6÷(1+6%)×6%=0.6(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/OgnQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
预约定价安排执行期满后自动失效。企业申请续签的,应当在预约定价安排执行期满之日前的规定时限内向税务机关提出续签申请,报送《预约定价安排续签申请书》,并提供执行现行预约定价安排情况的报告,现行预约定价安排所述事实和经营环境是否发生实质性变化的说明材料以及续签
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
位于市区的某集成电路生产企业(增值税一般纳税人),于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2014年进入获利年度,2016年发生以下业务:(1)销售集成电路产品,开具增值税专用
某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地,是增值税一般纳税人,从事煤炭开采、销售、进口业务,并拥有分账核算的运输队。2017年2月,该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅,不动产净值率97.5%,购入时增值税专用发票注明价款1200万元,进项税额132
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2016年收入如下:(1)在M公司每月扣除“五险一金”后的基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)2015年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易),授予价为5元
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2016年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5.1万元。(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入
企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括()。
下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。
下列各项中,不按照“销售无形资产”缴纳增值税的是()。
随机试题
A.化瘀止血,活血定痛B.化瘀止血,理气止痛C.凉血止血,清热利尿D.温经止血,安胎
下列哪些行为构成徇私枉法罪?
下列关于团体对个体从众行为影响的说法,错误的是()。
材料:一、教学内容:高中生物必修三第二章第四节“免疫调节”。二、教学过程:1.播放有关艾滋病的宣传片,提出问题,引出课题。2.分析教材中的曲线。提出问题:(1)HIV攻击T细胞,它主要破坏的是人体的第几道防线?(2)描述HIV浓度随着时间是
以下属于幼儿智育内容的是()。
在实施素质教育的过程中,有人认为,素质教育就是不要尖子生,素质教育就是什么都学、什么都好,素质教育就是多开展课外活动或多上文体课,这些认识上的误区导致了实践中的偏颇。请您谈谈对素质教育的理解,并分析上述观点。
学前儿童早期阅读就要教识字。()
交警是负责()工作的人民警察。
根据2018年宪法修正案,爱国统一战线中新增加的阶层是:
我国商业银行的组织形式属于()。[中国科学技术大学2016研]
最新回复
(
0
)