甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务

admin2016-05-16 31

问题甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，营业税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动收益100万元，营业外收入30万元。2015年12月份甲公司发生的交易或事项如下：
(1)委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了全部商品的80％，甲公司按照代销价款的10％支付了代销手续费。
(2)将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。
(3)用银行存款支付印花税0．2万元。
(4)因债务重组获得重组收益5万元。
(5)国债利息收入15万元，转让可供出售金融资产取得收益10万元，转让乙公司的股权取得收益5万元。
(6)违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元。
(7)递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。
(8)适用的所得税税率是25％，递延所得税资产和递延所得税负债均影响本期所得税费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(7)，甲公司本年应该确认的递延所得税为( )万元。

选项 A、20
B、40
C、60
D、0

答案B

解析甲公司本年应该确认的递延所得税=(80—60)+(30—10)=40(万元)，选项B正确。

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