远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量

admin2016-01-31 25

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2014年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
2014年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票；

选项

答案销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额30000 × 17％=5100 (元)；

解析

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税务师职业资格

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

下列关于抵押权的说法中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产的情形有()。

增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是(　　)。

如何理解知识分子是社会主义现代化建设的重要力量?

形成肝风内动的原因有

氟康唑化学结构中具有的基团为（）。

一般而言，()是风险很小的投资方式，是短期投资的良好选择。

关于技术创新的说法，错误的有()。

简述进化心理学的基本观点。

设三阶常系数齐次线性微分方程有特解y1=ex，y2=2xex，y3=3e-x，则该微分方程为()．

Inthisyear’sStateoftheUnionaddress,PresidentObamaoutlinedaplantograduallyraisetheminimumwagefrom$7.25to$9/

若a.b和C均是int型变量，则表达式a=(b=4)+(c=2)执行后，a的值为______。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据担保法律制度的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有()。

下列关于抵押权的说法中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产的情形有()。

增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。

如何理解知识分子是社会主义现代化建设的重要力量?

形成肝风内动的原因有

氟康唑化学结构中具有的基团为（）。

一般而言，()是风险很小的投资方式，是短期投资的良好选择。

关于技术创新的说法，错误的有()。

简述进化心理学的基本观点。

设三阶常系数齐次线性微分方程有特解y1=ex，y2=2xex，y3=3e-x，则该微分方程为()．

Inthisyear’sStateoftheUnionaddress,PresidentObamaoutlinedaplantograduallyraisetheminimumwagefrom$7.25to$9/

若a.b和C均是int型变量，则表达式a=(b=4)+(c=2)执行后，a的值为______。

增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是(　　)。