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甲公司购置了一套需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下: (1)2015年9月30日,以银行存款购入待安装的生产线,增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税税额为68000元,另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部
甲公司购置了一套需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下: (1)2015年9月30日,以银行存款购入待安装的生产线,增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税税额为68000元,另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部
admin
2020-01-08
18
问题
甲公司购置了一套需要安装的生产线,与该生产线有关的业务如下:
(1)2015年9月30日,以银行存款购入待安装的生产线,增值税专用发票上注明的买价为400000元,增值税税额为68000元,另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
(2)安装生产线时,领用本公司产品一批,该批产品实际成本40000元,税务部门核定的计税价格为80000元,适用的增值税税率为17%。
(3)安装工程人员应计工资18000元,用银行存款支付其他安装费用16400元。
(4)2015年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用,该生产线使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值为零)。
(5)2017年12月31日,甲公司将该生产线出售,出售时用银行存款支付清理费用30000元,出售所得价款为500000元,全部存入银行。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
2016年和2017年,该生产线应计提的折旧额分别为( )元。
选项
A、117600
B、70560
C、235200
D、141120
答案
C,D
解析
2016年计提折旧额=588000×2÷5=235200(元);
2017年计提折旧额=(588000-235200)×2÷5=141120(元)。
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