甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2005年9月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，

admin2009-02-15 38

问题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2005年9月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途：甲企业取得防伪税控增值税专用发票，于当月通过认证：
(2)9月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定；购销金额120万元(不含税)，贷款分三次等额支付，每月15日为付款期，但本月内企业实际支付货款20万元，尚未收到防伪税控增值税专用发票；
(3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库：货款已付清，收到防伪税控系统开具的增值税专用发票，于当月通过认证；
(4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物；
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，已经税务机关认证，原材料已验收入库。甲企业支付丙企业代购的手续费3.4万元：
(6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；
(7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元；
(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元，已经税务机关认证，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元；
(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的防伪税控增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费为14500元，专用发票和运输发票均已到税务机关认证和申报抵扣；
(10)甲企业下设独立核算的宾馆和游艺厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入 30万元；歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、饮料收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元，台球、保龄球收入7万元。
以上资料，回答下列问题：

选项 A、298639
B、95200
C、103139
D、290700

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/O8M2FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

对于自行申报缴纳个人所得税的纳税期限的规定，下列表述不正确的有()。

下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除的支出是()。

下列项目中，免征土地增值税的是()。

下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是()。(2013年)

以下车辆中不属于专用作业车的是()。

下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。

Istronglyobject________theirclaim,whichIfindtotallyunreasonable.

环丙沙星的化学结构是

及时、准确、正确地进行()，是各种媒体义不容辞的法定义务。

企业如果采取积极的收账政策，可能会造成()。

税收实质课税原则的意义是()。(2015年)

求不定积分∫sec3xdx.

学生的知识学习过程主要是一个对知识的内在加工过程。它包括三个阶段，即知识获得、知识保持和()。

(2017·天津)遗忘的进程是不均衡的，先慢后快。(常考)()

操作性条件反射理论由行为主义心理学家________创立。

某城区2010年绿地面积较上年增加了20％，人口却负增长，结果人均绿地面积比上年增长了21％。(1)2009年人口较上年下降了8．26‰。(2)2009年人口较上年下降了1％。