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(2015年)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款
(2015年)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下: (1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款
admin
2019-07-08
33
问题
(2015年)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元,职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费是( )万元。
选项
A、22.5
B、23
C、43
D、21
答案
D
解析
(1)职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费,职工福利费实际发生额=23+20=43(万元);(2)职工福利费税前扣除限额=150×14%=21(万元),实际发生额超过了扣除限额,应按照限额扣除,准予扣除的职工福利费是21万元。
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初级经济法基础
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