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甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1)2015年12月31日
admin
2015-08-27
22
问题
甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2015年12月31日,甲公司应收账款账面余额为2000万元,对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
计算甲公司2015年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的金额。
选项
答案
①应纳税所得额=6000+200+300-2044.7×4%+150+100=6668.21(万元) ②应交所得税=6668.21×25%=1667.05(万元) ③递延所得税资产=(200+300+150+100)×25%=187.5(万元) ④递延所得税负债=20×25%=5(万元) ⑤所得税费用=1667.05—1 87.5=1479.55(万元)
解析
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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