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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2017年度有关资料如下： (1)本年度销售商品收入15700万元，发生销售折让200万元，处置固定资产净收益300万元，处置无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2017年度有关资料如下： (1)本年度销售商品收入15700万元，发生销售折让200万元，处置固定资产净收益300万元，处置无形资产净收益100万元。 (2)本年度销售商品成本

admin2018-06-27  27
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2017年度有关资料如下：
  (1)本年度销售商品收入15700万元，发生销售折让200万元，处置固定资产净收益300万元，处置无形资产净收益100万元。
  (2)本年度销售商品成本10550万元。
  (3)本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元(其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元)，财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益200万元，投资收益260万元(其中国债利息收入60万元，根据税法规定国债利息收入免税)，营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元，根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。
  (4)递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。  (答案中金额单位用万元表示)
甲公司2018年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为(    )万元。
选项 A、15700
B、15900
C、15300
D、15500
答案D
解析 “营业收入”项目的金额=1 5700—200=15500(万元)，处置固定资产、无形资产净收益计入营业外收入。
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