居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得

admin2021-03-06 27

问题居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
(2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元，进项税额6.5万元，依照规定进行了抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费费用320万元，与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元，实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元，其中支付银行贷款逾期利息6万元。
要求：不考虑其他税费的情况下，根据上述资料，回答下列问题。
计算新技术研发费应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75％加计扣除。应调减应纳税所得额=320×75％=240(万元)。

解析

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根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有()。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

某有限责任公司拟变更一些登记项目，下列变更需要在变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有()。

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下列哪组穴位不适宜治疗风邪袭络型头痛：

根据《建筑工程建筑面积计算规范》(GB／T50353)，下列雨篷建筑面积计算正确的是()。

当地基土为饱和软黏土且荷载施加速率较快时，三轴试验宜采用(　　)。

加快发展畜牧业,下列说法正确的是()。

建筑工程一切险的保险项目包括()。

刑事责任的承担方式有(　　)两种。

下列选项中，著名建筑与国家对应不正确的是()。

OnApril20,2000,inAccra,Ghana,theleadersofsixWestAfricancountriesdeclaredtheirintentiontoproceedtomonetaryun

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根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

下列关于个人独资企业清算的表述中，错误的有()。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

某有限责任公司拟变更一些登记项目，下列变更需要在变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有()。

广告策划的基础是【 】

下列哪组穴位不适宜治疗风邪袭络型头痛：

根据《建筑工程建筑面积计算规范》(GB／T50353)，下列雨篷建筑面积计算正确的是()。

当地基土为饱和软黏土且荷载施加速率较快时，三轴试验宜采用( )。

加快发展畜牧业,下列说法正确的是()。

建筑工程一切险的保险项目包括()。

刑事责任的承担方式有( )两种。

下列选项中，著名建筑与国家对应不正确的是()。

OnApril20,2000,inAccra,Ghana,theleadersofsixWestAfricancountriesdeclaredtheirintentiontoproceedtomonetaryun

Researchrevealsthatqualityafter-schoolprogramsimproveacademicperformance,decreaseyouthdelinquencyandotherhigh-risk

广告策划的基础是【　　】

当地基土为饱和软黏土且荷载施加速率较快时，三轴试验宜采用(　　)。

刑事责任的承担方式有(　　)两种。