首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。 在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。 在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
admin
2009-10-21
38
问题
某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元;
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除;
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除;
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2006年度管理费用中扣除;
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额;
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额;
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
选项
答案
调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=950.4+43+62+20+0.2+(10-10÷10×4)=1081.6(万元) 2006年度境内所得应缴纳的所得税税额=1081.6×33%=356.93(万元) (2)境外收入应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元) 境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税=25×33%=8.25(万元) 境外所得税税款抵扣限额=(356.93+8.25)×[25÷(1081.6+25)]=8.25(万元) 境外所得已缴纳的所得税额=20÷(1-20%)×20%=5(万元) 境外所得应补缴所得税额=8.25-5=3.25(万元) (本问的简便算法:20÷(1-20%)×(33%-20%)=3.25(万元) (3)境内、境外所得应缴纳的所得税总额=356.93+3.25=360.18(万元) 2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=360.18-285=75.18(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/NO9oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
以下不符合企业资产确认条件的是()。
账户的金额要素包括()。
下列各项关于产品成本计算方法的表述中正确的有()。
甲企业为房地产开发企业,现有存货商品房一栋,实际开发成本为1000万元,2011年3月31日,甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用,租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧,预计使用寿命为50年,预计净残值
若目前资金市场利率为10%,短期国库券利率为4%,通货膨胀补偿率为3%,则风险收益率为5%,纯利率为3%。()
企业采用先进出法计量发出存货的成本,如果本期发出存货的数量超过本期第一次购进存货的数量(假定本期期初无库存),超过部分仍应按本期第一次购进存货的单位成本计算存货的成本。()
某企业销售A商品4000件,每件售价60元(不含增值税),增值税税率为17%;企业为购货方提供的商业折扣为10%,提供的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30.并代垫运杂费200元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为()元。
会计账簿按用途可分为()。
根据企业会计制度的规定,下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
在支付手续费代销方式下,委托方确认销售收入的时间是()。
随机试题
毛泽东主张企业要建立合理的规章制度和严格的责任制,要实行民主管理,实行“两参一改三结合”。其中“一改”指的是【】
精索内容包括
脑囊虫病按其寄生的部位分为
治疗直径2~3mm的角膜穿孔宜采用的方法是
契税,是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。契税的特点有()。
我国区分工程监理企业不同资质等级的标准不包括( )。
参加期货从业资格考试的,应当具有()。[2016年3月真题]
对于房地产开发投资项目来说,现金流入通常包括()。
Someoneintheofficehadamistake,andthefirm______(对顾客造成不便表示了歉意).
TheWarringStatesPeriodlasts250years.The"______"madegreatcontributionstoworldcivilization.
最新回复
(
0
)