首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务: (1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场
admin
2016-07-29
58
问题
某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有同定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务:
(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元,取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。
(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。
(5)全年发生营业外支出3600万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元(其中含铁路运费费用18.6万元),不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。
(6)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(7)8月20日,取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。
(8)10月6日,该摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)。
(9)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元;取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元,已知该股息收入在境外适用的税率为15%。
(说明:假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当年的会计利润为( )万元。
选项
A、2513.08
B、2647.13
C、2551.76
D、3027.54
答案
C
解析
销售收入=(87400+468/1.17+10080)=97880(万元)
销售成本=0.28×190000+0.22×28000=59360(万元)
期间费用=11000+115.2+40.53+7600+2100=20855.73(万元)
营业税金及附加=11833.56(万元)
营业外支出=3600+600×17%+18.6×11%=3704.05(万元)
营业外收入=35.1(万元)
投资收益=130+90+170=390(万元)
会计利润=97880—59360—20855.73—11833.56—3704.05+35.1+390=2551.76(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/NJ02FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元,数量为10吨,销货方代垫运费2100元,其中包括建设基金500元,装卸费、保险费100元,原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是
纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的,调整方法不正确的是()。
某个体工商户,2018年12月列支差旅费、招待费用各4000元,则正确的会计分录应该是()。
某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理
某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。
行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起()内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起()内提出书面答复,并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()。
某工业企业,2014年12月将自有房产对外转让,取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。
甲公司为境内居民企业,2016年度符合条件技术转让收入2000万元,该项技术转让成本400万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为()万元。
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括()。
随机试题
我国资产评估准则体系从横向关系上看,包括职业道德准则和()
以知名度较高的大型企业为核心,把生产经营活动存在联系的科、工、商、贸等企业联合起来形成的企业集团属于
女性,35岁,间断性胸闷不适2年,时有黑矇现象,近1周黑嚎发作次数增多,伴晕厥一次来诊。如检查后确诊为病态窦房结综合征,治疗的最佳选择是
在委托管理模式中,项目管理咨询单位提供项目管理服务,其工作性质是()。
管理组织结构确定的依据不包括()。
(2018年真题)请依据皮亚杰的理论,简述2~4岁儿童思维的主要特点。
根据下面材料回答下列问题。2015年7月月底,调整后的存、贷款基准利率差额为()。
A.颈浅筋膜B.颈深筋膜浅层C.颈脏器筋膜的壁层D.颈脏器筋膜的脏层E.颈深筋膜中层包被腮腺的是()。
甲、乙、丙成立一合伙企业,丙为有限合伙人。合伙协议约定,合伙人对外签订合同不得超过8万元。丙与丁公司签订了总金额为10万元的买卖合同,签约时,丙表明自己是该企业的普通合伙人,并出示了企业印章和合同专用章。则()。
TheCooperativePrinciplewasproposedby
最新回复
(
0
)