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甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定,税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定,税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资
admin
2016-02-01
38
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为母公司,其持有乙公司80%的股份,甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于同定资产折旧方法、折叫年限、净残值的规定,税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下:
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本405万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费]1.25万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定.预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2014年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司,该商品成本为2000万元,不含税售价2600万元,乙公司作为工程物资核算,准备用于一项生产线的建设,当年该批工程物资有一半用于在建工程,剩余部分在2015年全部使用,全部用于该项目的建设,该生产线在6月份达到预定可使用状态,预计使用年限为3年,采用直线法计提折旧,预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。要求:根据上述资料,不考虑其他因素影响,回答下列问题:
根据事项(3),甲公司2015年编制的下列抵消分录中,不正确的是( )。
选项
A、借:营业收入 2600
贷:营业成本 2000
工程物资 300
在建工程 3 00
B、借:未分配利润一年初 600
贷:工程物资 300
在建工程 300
C、借:工程物资 300
贷:在建工程 300
D、借:固定资产一累计折旧 100
贷:营业成本 100
答案
A
解析
甲公司2015年编制的抵消分录为:
借:未分配利润一年初 600
贷:工程物资 300
在建工程 300
借:工程物资 300
贷:在建工程 300
借:在建工程 600
贷:固定资产一原值 600
上述三笔分录也可以合并:
借:未分配利润一年初 600
贷:固定资产一原值 600
多计提折旧的调整分录为:
借:固定资产一累计折旧 100
贷:营业成本 100
选项A是2014年度应该编制的抵消分录。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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