某服装企业在财产清查过程中发现以下问题: (1)盘亏设备一台,原值9000元,已提折旧4500元。 (2)女套装账面数量为128件,实存数量为126件,短缺2件,每件成本150元。 (3)库存现金短缺20.80元。 (4)经核对客户往来账目

admin2013-09-23  20

问题 某服装企业在财产清查过程中发现以下问题:
  (1)盘亏设备一台,原值9000元,已提折旧4500元。
  (2)女套装账面数量为128件,实存数量为126件,短缺2件,每件成本150元。
  (3)库存现金短缺20.80元。
  (4)经核对客户往来账目,查明原有业务往来的甲公司已撤销,其所欠货款1500元无法收回。
  (5)盘盈S材料20公斤,50元/公斤。
  上述盘盈盘亏原因,经查明批准后,作如下处理:
  (1)盘亏设备系搬迁中遗失,没有查明原因。
  (2)女套装短缺2件系保管人责任,属于管理不善造成。
  (3)库存现金短缺20.80元,由出纳人员赔偿。
  (4)甲公司所欠货款1500元,作为坏账损失处理。
  (5)盘盈S材料属于收发记录差错造成。
要求:根据本题资料编制盘盈、盘亏处理前和处理后的会计分录(不考虑相关税费)。

选项

答案业务(1): 处理前 借:待处理财产损溢 4500 累计折旧 4500 贷:固定资产 9000 处理后 借:营业外支出 4500 贷:待处理财产损溢 4500 业务(2): 处理前 借:待处理财产损溢 300 贷:库存商品 300 处理后 借:管理费用 300 贷:待处理财产损溢 300 业务(3): 处理前 借:待处理财产损溢 20.80 贷:库存现金 20.80 处理后 借:其他应收款 20.80 贷:待处理财产损溢 20.80 业务(4): 借:坏账准备 1500 贷:应收账款 1500 业务(5) 借:原材料 1000 贷:待处理财产损溢 1000 处理后 借:待处理财产损溢 1000 贷:管理费用 1000

解析
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