某金店(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务： (1)1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。 (2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰

admin2019-11-06 25

问题某金店(增值税一般纳税人)2019年3月发生如下业务：
(1)1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率为6％，金银首饰消费税税率为5％，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2018年考题改编)
业务(4)应纳消费税( )元。

选项 A、0
B、6750．00
C、7150．00
D、7531．58

答案D

解析纳税人自产应税消费品用于奖励优秀员工视同对外销售，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税比例税率)＝500×270×(1＋6％)÷(1－5％)＝150631．58(元)。业务(4)应纳消费税＝150631．58×5％＝7531．58(元)。

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以下关于增值税的表述，正确的有()。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，(　　)。

下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有(　　)。

卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为(　　)。

下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。

下列成语对应的历史人物有误的是()。

多囊肾有关说法正确的是

目前临床上最常用的印模材料是

根据我国现行规定，下列关于建设项目分类原则的表述中正确的是()。

电站锅炉钢架的立柱通常采用宽翼缘()。

下列项目目标控制工作中，属于主动控制的是()。[2010年真题]

依据规范规定,一般民用建筑楼梯的梯段净高不宜小于()米。

已抵扣进项税额的无形资产，发生规定不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝无形资产净值÷(1＋适用税率)×适用税率。()

学前儿童血液量与体重的比例()成人。

Youuseitforeatingandspeaking.Youseepeopleandthingswiththem.

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税务师职业资格

以下关于增值税的表述，正确的有()。

某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为( )。

委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，( )。

下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。

卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳增值税税额为( )。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( )。

下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。

下列成语对应的历史人物有误的是()。

多囊肾有关说法正确的是

目前临床上最常用的印模材料是

根据我国现行规定，下列关于建设项目分类原则的表述中正确的是()。

电站锅炉钢架的立柱通常采用宽翼缘()。

下列项目目标控制工作中，属于主动控制的是()。[2010年真题]

依据规范规定,一般民用建筑楼梯的梯段净高不宜小于()米。

已抵扣进项税额的无形资产，发生规定不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝无形资产净值÷(1＋适用税率)×适用税率。()

学前儿童血液量与体重的比例()成人。

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某进出口企业从国外进口一批小汽车，海关审定的完税价格为500万元，小汽车的关税税率为40%，消费税税率为9%，则海关代征的消费税为(　　)。

委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，(　　)。

下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有(　　)。

卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一价格术语又被简称为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为(　　)。