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某汽车生产企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和改装业务,2020年5月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4 500万元,税额为585万元;500辆增值税专用发票注明金额6 500万元,
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和改装业务,2020年5月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4 500万元,税额为585万元;500辆增值税专用发票注明金额6 500万元,
admin
2022-04-14
20
问题
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车生产和改装业务,2020年5月份经营如下业务:
(1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4 500万元,税额为585万元;500辆增值税专用发票注明金额6 500万元,税额845万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元/辆互相开具增值税专用发票,注明金额1 200万元,税额156万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”科目。
(4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增值税专用发票注明金额40万元,税额5.2万元,改装完成后进行出售,并开具增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。
(其他资料:消费税税率5%)
要求:根据上述资料回答下列问题:
业务(2)处理是否正确,以及计算应纳消费税;
选项
答案
错误。应该按同类平均售价计算增值税。按同类产品最高售价计算消费税。 同类平均售价=(4 500+6 500)÷800=13.75(万元)。 最高售价=4 500÷300=15(万元)。 应纳消费税=15×100×5%=75(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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