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高级工程师王某为A公司进行一项工程设计,按照合同规定,公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下,计算公司应代付的个人所得税税额。
高级工程师王某为A公司进行一项工程设计,按照合同规定,公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下,计算公司应代付的个人所得税税额。
admin
2017-05-10
21
问题
高级工程师王某为A公司进行一项工程设计,按照合同规定,公司应支付王某的不含税劳务报酬48000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下,计算公司应代付的个人所得税税额。
选项
答案
设计劳务代付个人所得税的应纳税所得额=[(48000-2000)×(1-20%)]÷76%=48421.05(元) A公司应代付个人所得税=48421.05×30%-2000=12526.32(元)。 A公司账务处理: 支付劳务费用时: 借:管理费用 48000 贷:银行存款 48000 代扣个人所得税时: 借:管理费用 12526.32 贷:应交税费——代扣个人所得税 12526.32 实际缴纳税款时: 借:应交税费——代扣个人所得税 12526.32 贷:银行存款 12526.32 【提示】由于企业负担的个税属于与企业生产经营无关的支出,不允许税前扣除,所以需调增应纳税所得额,补交企业所得税=12526.32×25%=3131.58(元)。 【税务筹划】支付劳务费60526.32元(48000+12526.32) 应纳税所得额=60526.32×(1-20%)=48421.06(元) A公司应扣缴个人所得税=48421.06×30%-2000=12526.32(元) 借:管理费用 60526.32 贷:银行存款 48000 应交税费——应交个人所得税 12526.32 与原方案相比,少缴纳企业所得税=12526.32×25%=3131.58(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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