新宇公司2014年度实现会计利润15万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元，适用企业所得税税率20％，应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下： (1)应纳税所得额中含2014年的国库

admin2015-08-16 22

问题新宇公司2014年度实现会计利润15万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元，适用企业所得税税率20％，应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元，购买其他企业的债券取得利息收入10万元。
(2)2014年9月销售产品取得价外收入58．5万元，并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17％、消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率为3％。
(3)为庆祝某商场成立赞助2万元。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。．
(5)“管理费用”账户中，列支了2014年度的新产品开发费用16万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元，经核定，企业全年的营业收入为1 000万元。
要求：根据以上资料，回答。
根据上述资料，分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。

选项

答案该企业自行申报的应纳税所得额不正确。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

甲股份有限公司经股东大会决议解散公司，根据公司法律制度的规定，在下列情况下，债权人可以向人民法院申请指定清算组进行清算的有()。

甲公司向乙银行贷款100万元，由A公司和B公司作为共同保证人。其后，甲公司因不能清偿到期债务，严重资不抵债而向法院申请破产。法院裁定受理破产申请，并指定了破产管理人。下列选项正确的有()。

在中国领域内履行的下列合同中，专属适用中国法律、不得由当事人意思自治选择合同准据法的有()。(2014年)

刘律师在谈论企业破产程序中人民法院的权限时，认为人民法院对下列事项具有裁定权，其中正确的有()。(2001年)

甲、乙、丙出资设立一家有限责任公司，在其拟订的公司章程中约定的下列事项中，符合公司法律制度规定的有()。

以单位为付款人的付款人如果对收款人委托收取的款项拒绝付款，正确的做法有()。

我国税收征收管理机关是()。

(2014年)根据物权法律制度的规定，当事人可申请预告登记的情形有()。

《拣麦穗》表达了作者对人和人之间朴素纯真的感情的向往和追求。()

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当架空线路与爆炸性气体环境邻近时，其间距离不得小于杆塔高度的()倍。

审核以划拨方式提供的建设用地规划时，城乡规划主管部门受理建设用地申请后，应依据控制性详细规划对建设用地提出规划条件，其规划条件内容不包括()。

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设α1，α2，…，αn，β1，β2，…，βn线性无关，而向量组α1，α2，…，αm，γ线性相关．证明：向量γ可由向量组α1，α2，…，αm，β1，β2，…，βn线性表示．

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注册会计师

甲股份有限公司经股东大会决议解散公司，根据公司法律制度的规定，在下列情况下，债权人可以向人民法院申请指定清算组进行清算的有()。

甲公司向乙银行贷款100万元，由A公司和B公司作为共同保证人。其后，甲公司因不能清偿到期债务，严重资不抵债而向法院申请破产。法院裁定受理破产申请，并指定了破产管理人。下列选项正确的有()。

在中国领域内履行的下列合同中，专属适用中国法律、不得由当事人意思自治选择合同准据法的有()。(2014年)

刘律师在谈论企业破产程序中人民法院的权限时，认为人民法院对下列事项具有裁定权，其中正确的有()。(2001年)

甲、乙、丙出资设立一家有限责任公司，在其拟订的公司章程中约定的下列事项中，符合公司法律制度规定的有()。

以单位为付款人的付款人如果对收款人委托收取的款项拒绝付款，正确的做法有()。

我国税收征收管理机关是()。

(2014年)根据物权法律制度的规定，当事人可申请预告登记的情形有()。

《拣麦穗》表达了作者对人和人之间朴素纯真的感情的向往和追求。()

内环境是指

当架空线路与爆炸性气体环境邻近时，其间距离不得小于杆塔高度的()倍。

审核以划拨方式提供的建设用地规划时，城乡规划主管部门受理建设用地申请后，应依据控制性详细规划对建设用地提出规划条件，其规划条件内容不包括()。

施工阶段投资控制的工作流程最后一步应该是( )。

设α1，α2，…，αn，β1，β2，…，βn线性无关，而向量组α1，α2，…，αm，γ线性相关．证明：向量γ可由向量组α1，α2，…，αm，β1，β2，…，βn线性表示．

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A、Paidmuchattentiontotheresultsofscientificdiscoveries.B、Seldomintroducedsafetylawsbeforedisastersoccurred.C、Har

施工阶段投资控制的工作流程最后一步应该是(　　)。