某生产企业2018年销售收入20 000万元，当年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一

admin2019-11-06 34

问题某生产企业2018年销售收入20 000万元，当年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18 000万元卖给销售公司，销售公司再以20 000万元对外销售：330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。问题：
请用数据分析筹划方案是否可行。

选项

答案计算筹划方案中两个企业需要缴纳的企业所得税合计，与筹划前的企业所得税进行比较。生产企业：招待费用发生额的60％：160×60％=96(万元)，按销售收入的5‰计算税前扣除的部分，即最高限额：18 000×5‰=90(万元)，税法只认90万元，超标=160一90=70(万元)，超标部分应缴纳企业所得税：70×25％=17．5(万元)。销售公司：招待费用发生额的60％：170×60％=102(万元)，再按销售收入的5‰计算，最高限额：20 000×5‰=100(万元)，二者比较，所得税前允许扣除为100万元，170一100=70(万元)，综合超标70万元。综合超标部分应缴纳企业所得税：70×25％=17．5(万元)。两个企业调增应纳税所得额140万元(70万元+70万元)，应纳税额：140×25％=35 (万元)，两个企业比一个企业节约企业所得税22．5万元(57．5万元一35万元)。综上，筹划方案可行。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MvU2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

轩辕股份有限公司计划招聘一名总经理参与本公司经营活动。以下候选人当中，不能被选为总经理的是()。

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，下列关于破产费用的说法中，错误的是()。

根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于定金的说法中，正确的有()。

ApolloForloversofthearts,Apolloisatrulynecessarymagazine.Coveringtheagesandthegreatcivilizationsofthewo

29岁初产妇，自产后第3天起，连续发热5天，多汗，伴有下腹部阵痛，查体：体温38．5℃，子宫底脐下3指，无压痛，会阴伤口无肿胀，恶露暗红，有腥味，双乳胀，井有硬结。该产妇腹痛的原因是（）。

以下常会出现停药反应的药物是

大丹犬，四肢、躯干、腹部多处有铜钱大脱毛区，局部皮屑较多，并有向外扩散趋势。根据临床表现，该病最不可能的病原是

男婴，8个月。腹泻3天，大便10余次/日，蛋花汤样伴少量黏液，呕吐，4～5次/日。嗜睡，口干，尿量少。体检：精神萎靡，皮肤干燥、弹性较差，眼窝及前囟明显凹陷，哭时泪少。血钠132mmol/L，血钾4mmol/L。

中国证监会于2006年5月6日发布《上市公司证券发行管理办法》，其中规定：证券发行议案经董事会表决通过后，应当在两个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知。()

国家对导游人员实行等级考核制度，导游人员的等级分为()。

符号性表征阶段大致相当于皮亚杰的()。

数字视频(及其伴音)在嵌入式系统中使用或在互联网上传输时，其文件格式有多种。下面几种文件格式中不属于数字视频文件格式的是()。