首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
9年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下: 1.该公司为上市公司,仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好,产品本身未进行技术革新,原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2.该公司2018年
9年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下: 1.该公司为上市公司,仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好,产品本身未进行技术革新,原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2.该公司2018年
admin
2022-10-13
36
问题
9年3月,某审计组对乙公司2018年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
1.该公司为上市公司,仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好,产品本身未进行技术革新,原材料价格和产品销售价格相对稳定。
2.该公司2018年营业收入5 800万元,营业成本4 000万元;2017年营业收入5 300万元,营业成本3 000万元;2018年该类产品的行业平均毛利率为43%。
3.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息:
(1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。
(2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”,不必经信用管理部门批准。
(3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。
(4)会计人员转销坏账前,必须向经授权的财务经理申报审批。
4.审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上,决定重点审查营业收入和应收账款,并实施了下列审计程序:
(1)抽取部分销售发票,追查销货合同、出库单和营业收入明细账。
(2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录,核对、比较相关发票、运单等,关注发票开具日期、记账日期和发货日期。
(3)向债务人函证应收账款。
5.审计人员抽查发运单时,发现2018年12月27日发出一批货物,售价20万元,进一步追查销货合同,发现合同签订日为2018年12月20日,双方约定货到付款。2019年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知,14日该笔款项到账。该公司于2019年1月12日确认该笔销售业务。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中,符合内部控制要求的有( )。
选项
A、设立专门的信用管理部门
B、销售经理有权特批“见订单即发货”
C、应收账款由记账员编制并寄送对账单
D、坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
答案
A,D
解析
批准赊销与销售应相互独立,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立,选项BC不正确。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MsjVFFFM
本试题收录于:
中级审计理论与实务题库审计师分类
0
中级审计理论与实务
审计师
相关试题推荐
某商业企业2015年度营业收入为2000万元,营业成本为1600万元;年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元;年初、年末存货余额分别为200万元和600万元;年末速动比率为1.2,年末现金与流动负债的比为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存
某企业上年12月31日资产负债表部分项目的年初数和期末数如下表所示(单位:元)。该企业上年度产品销售收入960000元,利润总额340000元,应交所得税85000元,利息支出15000元。本年1月份发生的部分经济业务如下:(1)经批准转销待处理固定
某企业上年12月31日资产负债表部分项目的年初数和年末数如下(单位:元)。该企业上年度产品销售收入4000000元,利润总额400000元,应交所得税:100000元,利息支出15000元。本年一月份发生的部分经济业务如下:(1)企业销售A产品10吨
短期内拉动一个国家经济增长的三驾马车是指()。
股票和债券交易的收入,构成国民生产总值的一部分。()
经济增长与充分就业目标之间在短期内往往存在矛盾和冲突。()
在下列关于统计活动组织机构的表述中,不正确的是( )。
统计行政机关在处理统计违法案件时,不得因当事人申辩而加重处罚。()
统计人员职务上的权利,包括()。
某省地级市人民政府为了制定本市医疗改革发展规划,需由市发展改革委员会、卫生计生局和统计局共同组织开展专项的统计调查,调查对象为国有医疗机构、民营机构和患者。请根据上述材料回答下列问题。该项统计调查项目应当()。
随机试题
男性疝内容物可下降至阴囊的疝是( )
为保证地籍管理工作的展开,并取得预期的社会和经济效益,地籍管理工作应遵循的原则有()。
施工合同示范文本规定,当合同文件发生矛盾时,应按顺序进行解释。下列排序中正确的是( )。
依据《中华人民共和国清洁生产促进法》,建筑工程应当采用节能、节水等有利于环境与资源保护的()。
根据加涅的观点,下列属于智慧技能的是()。
教师对于自己能否成功完成教学任务的主观判断称为()。
下列行为属于扰乱市场秩序罪的是()。
为对全国实行有效的统治,元世祖在中央设_______,地方设_______,简称“行省”。
数据库系统具有数据的______、整体逻辑结构、物理存储结构等三级模式结构。
Whichistheoldestbridgeintheworld?
最新回复
(
0
)