甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司

admin2022-07-26 36

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2018年8月投入使用，先用于职工食堂，2019年9月，甲公司欲将其改为办公楼。按现行规定，2019年9月，改变用途的进项税额如何处理?请做出相应的账务处理。

选项

答案购入办公楼专用于集体福利，其进项税额不得抵扣，转用于办公，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额。使用13个月，净值率=(10 ×12-13)／120×100％=89．17％。可抵扣进项税额=2 000 000×89．17％=1 783 400(元)。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 1 783 400 　　贷：固定资产 1 783 400

解析

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税务师职业资格

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税务师职业资格

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

税务机关应履行的义务有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

滥用行政权力排除、限制竞争的主体是()。

A．包煎B．另煎C．先煎D．后入E．烊化

关于走私犯罪，下列哪一选项是正确的?(卷二真题试卷第11题)

朱兰质量管理三部曲包括()。

班轮运价最基本的计费标准是将货物分为容积货物和重量货物，并且为货物的容积和重量规定一个比例关系，按照这种比例关系换算。()

家长要求孩子快点做作业，做完之后就可以看电视了。看电视对孩子来讲是()

我国《刑事诉讼法》规定，对刑事案件的()由公安机关负责。

Peoplefeelthattheyhavetowork,theethicsisdeeplyfixed.Theyidentifywiththeirjobsandiftheylosethem,boththeid

Thoseflowerslookedasifthey______(好长时间没有浇水了).

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税务师职业资格

对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

税务机关应履行的义务有( )。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有( )。

下列税金应在管理费用中列支的有( )。

税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有( )。

注册税务师代理发票审查的基本方法有( )。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

滥用行政权力排除、限制竞争的主体是()。

A．包煎B．另煎C．先煎D．后入E．烊化

关于走私犯罪，下列哪一选项是正确的?(卷二真题试卷第11题)

朱兰质量管理三部曲包括()。

班轮运价最基本的计费标准是将货物分为容积货物和重量货物，并且为货物的容积和重量规定一个比例关系，按照这种比例关系换算。()

家长要求孩子快点做作业，做完之后就可以看电视了。看电视对孩子来讲是()

我国《刑事诉讼法》规定，对刑事案件的()由公安机关负责。

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对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

税务机关应履行的义务有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有(　　)。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。