2. 工程
  3. 某建设项目建设期为2年，生产期为8年。建设项目建设投资(含工程费，其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%，第2

某建设项目建设期为2年，生产期为8年。建设项目建设投资(含工程费，其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%，第2

admin2010-04-28  97
问题 某建设项目建设期为2年，生产期为8年。建设项目建设投资(含工程费，其他费用、预备费用)3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。
   建设期第1年投入建设资金的60%，第2年投入建设资金的40%，其中每年投资的50%为自有资金， 50%由银行贷款，贷款年利率为7%，建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
   建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还本金，同时偿还当年发生的利息。
   预计生产期各年的经营成本均为2600万元，销售收入在计算期第3年为3800万元，第4年为4320万元，第5～10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资回收期(Pc)为8年。
   【问题】
   1．计算建设期第3年年初的累计借款。
   2．编制建设项目还本付息表。
   3．计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。
   4．编制自有资金现金流量表。
   5．计算静态投资回收期，并评价本建设项目是否可行。
选项
答案1．第1年应计利息： q1＝(0＋ [*] ×3100×60%×50%)×7%＝32.55万元 第2年应计利息： q2＝[(3100×60%×50%＋32.55)＋×3100×40%×50%]×7%＝89.08万元 建设期贷款利息＝q1＋q2＝32.55＋89.08＝121.63(万元) 第3年年初的累计借款＝q1＋q2＝ [*] ×3100×50%＋121.63＝1671.63(万元) 2．根据所给条件，按以下步骤编制还本付息表。 (1)建设期借款利息累计到投产期，按年实际利率每年计息1次。 (2)本金偿还自第3年开始，按分6年等额偿还计算。即： 每年应还本金＝第3年年初累计借款/还款期限 ＝1671.63/6＝278.61(万元) (3)编制建设项目还本付息表，见表2－6。 [*] 3．固定资产残值＝(3100＋121.68)×5%＝161.08(万元) 各年固定资产折旧额＝(3100＋121.63)×(1－5%)/8＝382.57(万元) 4．编制自有资金现金流量表 (1)总成本费用＝经营成本＋折旧费＋维修费＋摊销费＋利息支出，则： 第3年总成本费用＝2600＋382.57＋117.01＝3099.58(万元) 第4年总成本费用＝2600＋382.57＋97.51＝3080.08(万元) 第5年总成本费用＝2600＋382.57＋78.01＝3060.58(万元) 第6年总成本费用＝2600＋382.57＋58.51＝3041.08(万元) 第7年总成本费用＝2600＋382.57＋39.00＝3021.57(万元) 第8年总成本费用＝2600＋382.57＋19.50＝3002.07(万元) 第9、10年总成本费用＝2600＋382.57＝2982.57(万元) (2)所得税＝(销售收入－总成本费用－销售税金及附加)×所得税率＝销售收入×销售税金及附加税率，则： 第3年所得税＝(3800－3099.58－3800×6%)×33%＝155.90(万元) 第4年所得税＝(4320－3080.08－4320×6%)×33%＝323.64(万元) 第5年所得税＝(5400－3060.58－5400×6%)×33%＝665.09(万元) 第6年所得税＝(5400－3041.08－5400×6%)×33%＝671.52(万元) 第7年所得税＝(5400－3021.57－5400×6%)×33%＝677.96(万元) 第8年所得税＝(5400－3002.07－5400×6%)×33%＝684.40(万元) 第9、10年所得税＝(5400－2982.57－5400×6%)×33%＝690.83(万元) (3)自有资金现金流量表见表2－7。 [*] 建设项目静态投资回收期只为4.46年，小于行业基准投资回收期Pc＝8年，说明该建设项目是可行的。
解析
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