2. 财经
  3. 某山的开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： (1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1 600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售

某山的开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： (1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1 600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售

admin2022-07-27  14
问题 某山的开采企业为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
    (1)2019年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1 600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2 200万元(含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票)；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍取暖。
    (2)2019年3月销售自采稀土矿原矿1 000吨，每吨单价900元(不含增值税，下同)；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1 650元。
    (3)2019年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。
    (4)2019年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为33 000万元(不含税)，双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的1／3，其余货款在下个月一次性付清。
    已知：煤炭资源税税率为6％，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70％；稀土矿选矿比为1．67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7．5％。
    根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)应缴纳资源税(          )元。(换算比保留四位小数)
选项 A、173 101．50
B、14 920．20
C、14 601．31
D、14 300．00
答案A
解析 换算比=1 650÷(900×1．67)=1．097 8，精矿销售额=1 650×800+900×1 000×1．097 8=1 320 000+988 020=2 308 020(元)，应纳资源税=2 308 020×7．5％=173 101．5(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MlT1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)