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2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
admin
2014-01-25
30
问题
2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、+2.5
B、-12.5
C、-32.5
D、-35
答案
C
解析
自2011年1月1日起至2015年12月31日止,对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年准予扣除的广告费=500×30%=150(万元)。因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元。当年广告费纳税调减35万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元)。实际发生的60%=5×60%=3(万元)。
业务招待费调增2.5万元。
合计调减金额=35—2.5=32.5(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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