首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下: (1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下: (1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所
admin
2021-09-29
24
问题
我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2019年该企业申报的境内所得为4 000万元。境外所得相关涉税资料如下:
(1)甲国分公司按该国税法计算的经营所得为180万元,该国企业所得税税率为20%,该分公司享受了该国减半征收所得税的优惠。按我国税法确认的销售收入500万元,销售成本300万元。(本题不考虑分公司预提所得税和税收饶让的影响)
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择不分国不分项抵免方式)。
根据上述资料,回答下列问题:
2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是( )万元。
选项
A、800
B、500
C、1100
D、900
答案
D
解析
来源于子公司投资收益的可抵免税额=1900÷(1-5%)×5%+1 000×80%=900(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MTY2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某中国公民章某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元,2008年全年一次性奖金收入12100元,章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为()元。
某金融企业2006年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2006年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误,2006年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
个人所得税法中,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。
下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。
某企业有80000平方米的土地,其中厂医院占地2000平方米,幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地500平方米;该企业所在地土地使用税4元/每平方米,该企业应纳城镇土地使用税()万元。
以下关于车船税的表述,正确的有()。
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有()。
某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元,核定利润率为10%,适用的企业所得税税率为33%,则该机构2000年度应纳所得税税额为()万元。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。
随机试题
患者,男,31岁。目赤肿痛,羞明,流泪,伴头痛发热,脉浮数。治疗除取主穴外,还应选点目的是
根据《水利水电建设工程验收规程》SL223一2008的有关规定,分部工程验收应由项目法人或()主持。
胀缝宽20~25mm,使用沥青或塑料薄膜滑动封闭层时,胀缝板及填缝宽度宜加宽到( )。
在基本分析法中不被考虑的因素是( )。
在道.琼斯指数中,工业类股票取自工业部门的30家公司,包括了采掘业、制造业、商业、煤气公司和电力公司等。()
()就是银行针对面临的环境和所处的位置,考虑当前客户的需求特点,设计表达银行特定形象的服务和产品,展示银行的鲜明个性,从而在目标市场上确立恰当的位置。
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。
《秦王破阵乐》是()宫廷廷乐中的一部著名乐舞。
非对称数字用户线ADSL是采用(37)调制通过双绞线向用户提供宽带业务、交互式数据业务和普通电话服务的接入技术,其上行速率为640kb/s~1Mb/s,下行速率可达1Mb/s~(38),有效传输距离为3~5km。ADSL接入互联网的两种方式是(3
下面是一台三层交换机的部分路由表信息。Codes:L-local,C-connected,S-static,R-RIP,M-mobile,B-BGPD-EIGRP,EX-EIGRPexternal.0-OSPF,IA-OSPFinterarea
最新回复
(
0
)