2. 财经
  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票t注

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票t注

admin2019-03-13  18
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票t注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200应交税费—应交增值税(销项税)1452．99吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不合税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣，增值税月初留抵税额为0，假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(2010年)
计算该企业当月的增值税销项税额。
选项
答案销项税额=9000×500×1／3÷10000×17％+200×500÷10000×17％+500×500÷10000×17％+25×13％=34．7(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/MGIQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)