外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合

admin2018-12-21 26

问题外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
(6)项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。
(其他相关资料：税务机关对甲公司采取按成本费用核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司符合增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
计算甲公司应纳的企业所得税。

选项

答案应纳企业所得税﹦360÷(1－15％)×15％×25％﹦15．88(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元，9月份留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。

下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。(2001年)

避税是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的()，规避、减轻或延迟其纳税义务的行为。

下列关于车船税的征管规定，不正确的是()。

某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。(2003年)

自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入为()。

20世纪90年代以来产生的新的管理思想有()

下列从业人员中，执业行为错误的是()。

设f(x)在(a，b)内二阶可导，且a＜x1＜x2＜b．(I)若x∈(a，b)时f’’(x)＞0，则对任何x∈(x1，x2)成立；(Ⅱ)若x∈(a，b)时f’’(x)＜0，则对任何x∈(x2，x2)成立．

设有关系R=(A，B，C)。与SQL语句SELECTDISTINCTAFROMRWHEREB=17等价的关系代数表达式是()。

下面是类shape的定义：classShape{public：VirtualvoidDraw()=0；};下列关于Shape类的描述中，正确的是()。

Doyouhaveanyknowledgeofthespacestation?Aspacestationisaplace【21】peoplecanandworkonspace【22】

•Lookatthetablebelow.•Someinformationismissing.•Youwillhearatelephoneconversation.•Foreachquestion16-22,fill

税法

注册会计师

某软件企业(一般纳税人)2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元，9月份留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。其当月实际缴纳增值税为()。

下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。(2001年)

避税是指纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的()，规避、减轻或延迟其纳税义务的行为。

下列关于车船税的征管规定，不正确的是()。

某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。(2003年)

自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入为()。

20世纪90年代以来产生的新的管理思想有()

下列从业人员中，执业行为错误的是()。

设f(x)在(a，b)内二阶可导，且a＜x1＜x2＜b．(I)若x∈(a，b)时f’’(x)＞0，则对任何x∈(x1，x2)成立；(Ⅱ)若x∈(a，b)时f’’(x)＜0，则对任何x∈(x2，x2)成立．

设有关系R=(A，B，C)。与SQL语句SELECTDISTINCTAFROMRWHEREB=17等价的关系代数表达式是()。

下面是类shape的定义：classShape{public：VirtualvoidDraw()=0；};下列关于Shape类的描述中，正确的是()。

Doyouhaveanyknowledgeofthespacestation?Aspacestationisaplace【21】______peoplecanandworkonspace【22】______

•Lookatthetablebelow.•Someinformationismissing.•Youwillhearatelephoneconversation.•Foreachquestion16-22,fill

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